前海企業所得稅優惠政策申報指引

為方便前海納稅人進行前海企業所得稅優惠申報，現將操作流程明確如下：

一、操作流程

優惠申報→企業所得稅納稅申報

二、優惠申報

登陸電子稅務局“辦稅服務”—“企業所得稅涉稅事項”—“前海企業所得稅優惠申報”界面，自行填寫《前海稅收優惠申報表》。

優惠申報無法完成的，備齊以下資料前往前海地稅局咨詢辦理：

(1)企業主營業務符合前海優惠目錄的情況說明；

(2)近1年增值稅申報表及完稅憑證；

(3)企業房地產證或租賃合同或前海商業秘書公司托管協議。

三、企業所得稅納稅申報

1、季度預繳。電子稅務局-辦稅服務-申報繳款-納稅申報-企業所得稅季度申報：在“減免所得稅額”中填報“實際利潤額”*10%。

2、年度滙算清繳。電子稅務局-辦稅服務-申報繳款-納稅申報-企業所得稅年度申報：“應納稅所得額”*10%的數額填報《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》中的附表五“稅收優惠明細表”中第38行（具體以2014年企業所得稅年度納稅申報表為準）。

本指引自2014年7月起執行，具體由前海地稅局負責解釋。