高端和紧缺人才个人所得税最高15%税率

鼓励类企业实施15%企业所得税税率

企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税

进口营运用交通工具及游艇免征进口关税、进口环节增值税和消费税

进口生产原辅料免征进口关税、进口环节增值税和消费税

岛内居民购买的进境商品免征进口关税、进口环节增值税和消费税

离岛免税购物额度调高至每年每人10万元并增加品种

旅游业、现代服务业、高新技术产业企业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税

企业资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧和摊销

展会境外展品进口和销售免税

对原产于海南或含进口料件加工增值超过30%的货物进入内地免征进口关税

允许进出海南岛航班加注保税航油

对在“中国洋浦港”登记并从事国际运输的境内建造船舶给予出口退税

以“中国洋浦港”为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶允许加注保税油

经“中国洋浦港”中转离境的货物试行启运港退税

对企业进口自用的生产设备，实行“零关税”负面清单管理

对岛内进口用于交通运输、旅游业的船舶、航空器等营运用交通工具及游艇，实行“零关税”正面清单管理

对岛内进口用于生产自用或以“两头在外”模式进行生产加工活动（或服务贸易过程中）所消耗的原辅料，实行“零关税”正面清单管理

对岛内居民消费的进境商品，实行正面清单管理，允许岛内免税购买

对实行“零关税”清单管理的货物及物品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。清单内容由有关部门根据海南实际需要和监管条件进行动态调整

放宽离岛免税购物额度至每年每人10万元，扩大免税商品种类

优化税收政策安排

从本方案发布之日起，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税

对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税

对企业符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销

对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征

对享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理，由海南省对接财政部、税务总局制定具体管理办法

在全岛封关运作的同时，依法将现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费进行简并，启动在货物和服务零售环节征收销售税相关工作

对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业（负面清单行业除外），减按15%征收企业所得税

对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得

企业所得税、个人所得税作为中央与地方共享收入，销售税及其他国内税种收入作为地方收入。

授权海南根据自由贸易港发展需要，自主减征、免征、缓征除具有生态补偿性质外的政府性基金，自主设立涉企行政事业性收费项目。对中央级行政事业性收费，按照中央统一规定执行。中央财政支持政策结合税制变化情况相应调整，并加大支持力度

进一步研究改进补贴政策框架，为我国参与补贴领域国际规则制定提供参考

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