盧森堡、愛爾蘭、瑞士等歐盟區成立海外基金信托

離岸基金指的是註冊在所在國之外的基金，通常設立在開曼群島、毛里求斯或英屬維爾京群島等離岸司法管轄區。在經濟全球化的當今世界，資金在全球流動，大型 的PE機構往往會接受全球各處的資金，但各國對于外國投資者的管理規定又千差萬別。這些司法管轄區對專註于中國進行投資的基金來說，很具吸引力，因為它們 通常允許來自不同國家的投資人參與投資，而不受美國或中國法律法規的管制。

離岸信托也稱為境外信托或外國信托，一般是指日常管理在境外進行，且全部或大部分受托人不在本國居住或不在本國習慣性居住的本國居民委托人設立的信托。在操作上與信托類似，但因為特定的屬地對信托的定義或法條有相對寬松或特別的政策，或受益人的利益能夠得到更多的保護，所以越來越多的企業家為達到企業和個人的財務目的，選擇離岸信托，確保能以從法律尋求最佳解決方案。

盧森堡公司不僅是進入歐洲的門戶，更是進行全球投資的最佳控股工具之一，超五星的聲譽，完善的金融體系，以及豐富而有彈性的雙邊稅務協定讓註冊盧森堡公司成為高端客戶海外投資運作的首選。卓越的地理環境，位于鄰近法蘭克福和巴黎的歐洲心臟地帶，方便往來于德、法、比利時與荷蘭。相對最安全和穩定的政治環境，歐洲的最重要的經濟和政治機構主管部門的成員。多種語言并行的一級市場。歐洲最出名的銀行業，全球第7大的金融中心。可為外國公司和投資者提供匿名、安全的銀行服務,可為外國公司提供免稅優惠，為跨國公司提供最優惠稅制。享受歐洲最低的增值稅制度，其基本稅率為15%，低檔稅率為12%、6%、3%。鼓勵利用盧森堡-中國的相關稅務協議，承認在中國可能波動的稅率。

中國產品在盧森堡享受海關優惠政策。

1.包括開曼，Virgin群島在內的大多數離岸地都被歐盟國家，美國和OECD國家列入了黑名單，因此在這些國家，離岸公司很可能被征稅。然而盧森堡有良好的信譽，不曾被任何一個國家列入黑名單。

2.離岸公司不能享受雙重稅收協定優惠，因此向股東支付股息時會產生5-10%的預提稅。而盧森堡控股公司，作為在岸公司可以享受盧森堡和近50個國家簽訂的雙重稅收協定優惠，因此在支付股息時，不需要交納預提稅。

1 投資基金： 盧森堡不對其境內的投資基金所得紅利及資本利得進行征稅。投資基金通常還可以在公司所得稅、市政稅和股息代扣上獲得免稅。它們只需要繳納1%的認股稅。因此，對亞洲投資者來說，投資于這類基金的唯一稅務負擔是在居住地繳稅。不過，在亞洲大部分地方，這類投資的收入都不須要繳稅。

2 金融控股公司(SOPARFI)： SOPARFI公司并不是一種特定類型的公司，它適用于普通稅務條例。但是，金融控股公司可以通過盧森堡簽訂的雙重稅收協議、歐盟指令和稅收條例規定的免稅條受益。

3 金融服務公司： 銀行、證券公司、保險和再保險公司以及其他金融服務公司可以在建立公司時的應稅基礎上享受優惠政策。比如，未實現滙兌收益中和準備，未來貸款損失準備，抵押擔保準備，數理儲備金和∕或災難儲備金。

4 歐洲最低增值稅： 標準稅率為15%，適用于商品和服務供應以及進口業務。減低的稅率為6%，適用于糧食、農業、林業、電力、燃料以及書籍、報紙、肥料和泥炭等行業。特定的稅率為3%，只能適用于某些特殊情況，例如醫療行業。

5 創新產業： 對于通過開展新業務，采用新制造流程或提供高科技服務而獲得的利潤，可以享受高達8年的25%的公司所得稅和市政營業稅免除。

6 視聽許可證： 對于在盧森堡境內從事合格文學視聽產品的當地公司，政府頒發的投資許可證可以使公司在應稅收入方面享受30%的稅收抵免。

7 風險資本投資許可證： 憑借政府頒發的風險投資許可證，適合盧森堡經濟發展的新企業，新生產設備或新技術所產生的利潤可以獲得30%的免稅、

8研發項目： 為了促進研發，政府賦予了相當于研發成本25%到100%的稅收優惠。

9 環境保護： 對于促進環境保護的投資和合理的能源使用，可以享受相當于其有關成本25%的稅收優惠。

10 擔保： “盧森堡出口促進委員會”在出口物品的融資貸款上提供利息回扣。“支付擔保局”對出口商品提供擔保，同時也對出口風險提供擔保，特別是關系到信用的風險。通過嚴格最少化和開明的審批程序，即可辦理這些資助的正式手續。

11 現金支持： 高科技投資：有經濟效益的行業重組；新產品、新服務和新制造流程的研發等產業，如果是以融資租賃方式進行投資，承租人可以獲得現金支持。

 

1、SPV的定義

SPV （Special Purpose Vehicle），特殊目的的載體也稱為特殊目的機構/公司。 SPV的原始概念來自風險隔離設計，它的設計主要為了達到“風險隔離”的目的。一般來說，SPV沒有註冊資本的要求，一般也沒有固定的員工或者辦公場所，SPV的所有職能都預先安排外派給其他專業機構。SPV必須保證獨立和破產隔離。SPV的資產和負債基本完全相等，其剩余價值基本可以不計。SPV可以是一個法人實體。SPV可以是一個空殼公司。SPV同時也可以是擁有國家信用的中介。

2、SPV租賃業務

是指融資租賃公司依據國家有關法律法規在境內保稅地區為從事融資租賃業務并實現風險隔離功能所專門設立的租賃項目子公司。在國際上，這種業務叫做SPV租賃，即通過設立特定租賃公司對特定租賃物進行租賃運營的融資租賃行為。融資租賃公司通過設立SPV，將單架飛機、單艘船舶等作為租賃標的物，出租給承租人營運，是目前國際航空、航運租賃業的普遍做法，已經成為國際通行的行業慣例；是一種風險隔離的有效措施，提高了融資租賃公司的生存及競爭能力。

3、SPV租賃業務的起源

SPV租賃方式起源于愛爾蘭和開曼群島。愛爾蘭是個人口只有400萬的小國，在那里租賃飛機，只繳納12.5%的稅收，愛爾蘭正是通過較低的賦稅水平和綜合配套的金融服務，推進了航空租賃業的發展。在開曼群島，租賃飛機的稅收為零，航空租賃業也十分發達。兩個地區利用其自由港的稅收政策和地理優勢開展開展航空租賃業務取得的成功，其所采取的方式是：一架飛機註冊一個公司，承租人與出租人一對一地開展業務，因此人們就習慣地將這種業務稱之為“單機SPV租賃”。 

SPV租賃并不只針對單架飛機，而是對應一單業務，這單業務可以是一架飛機，一艘輪船、一臺設備，也可是若干架飛機、船舶和大型設備。由于飛機船舶資產作為公共運輸工具的特殊屬性，導致了運營方對于風險隔離的需求，因此在融資租賃業務中通常采取設立項目公司的方式進行業務運作，也就是我們通常所說的單機SPV和單船SPV。

瑞士位于歐洲中部，與德國、法國、意大利、奧地利及列支敦士登接壤，國土面積為4.13萬平方公里，人口約770萬，以德語、法語和意大利語為官方語言，聯邦制國家。瑞士也是世界著名的中立國，瑞士歷史上一直保持政治與軍事上的中立，許多國際性組織的總部都設在瑞士。伯爾尼為其首府，蘇黎世是瑞士第一大城市，在蘇黎世湖畔北岸，也是全國最大的金融和商業中心。瑞士的主要產業有旅游業、精密機械工業（鐘表、光學器械）、化學藥品工業、金融業（銀行、保險）。瑞士的人均國內生產總值約是6.7萬美元 (2008年)，是全球最富裕、經濟最發達和生活水準最高的國家之一。

 

 

 

1. 極具競爭力的政治和經濟環境公司設立制度寬松，公司法以實踐為基礎高效的辦公流程和有利的監管環境對知識產權的全面保護無反傾銷法

2. 理想的戰略要地歐洲四大市場和經濟體中，有三個是瑞士的鄰國北歐與南歐之間的通訊中心及交通樞紐

3. 高度國際融合，瑞士與歐洲關系穩固強有力的出口導向型商業，較高的海外直接投資水平歐盟是瑞士最重要的貿易伙伴，基礎廣泛、合法民主的雙邊協議為雙方關系提供保障除了四種國家語言外，將英語用作交流工具

4. 一流的基礎設施，卓越的生活品質廣泛的公路、鐵路和航空運輸網值得信賴的供能、供水和通訊服務最佳的衛生保健體系城市安全，環境未遭到破壞

5. 全球領先的產業集群全球范圍內制藥和生命科學類公司的獨特聚集地 重要的金融中心高端鐘表業的市場領軍者盡管原材料稀缺，但仍是全球商品的重要交易地點歐洲機構的首選中立性商業駐地

6. 靈活的勞動力市場，較高的生產力水平自由的勞動法，利于雇主的規章制度 較低的失業率以及較高的勞動力參與率 積極、忠誠和受過良好教育的勞動力，具備良好的外語技能和中等以上的國際經驗

7. 適度的稅收負擔稅率相對歐洲其他各國具有競爭力 關稅、稅費和其他費用很低稅務規劃方案頗具吸引力

8. 高效率的資本市場及有利條件 范圍廣泛的銀行和保險產品有利的利率期限 長期來看，物價穩定性高且通脹率低

9. 出色的教育機構，領先的創新中心基礎教育和培訓面向應用，大學和技術學院以開展世界知名的研究而著稱，私立學校和寄宿學校在世界負有盛名融合研究和商務實踐，參與國際間的研究交流支持將創新成果付諸實踐

10. 為設立商業駐地提供專業支持全方位的咨詢服務幫助建立聯系及尋覓商業設施稅收減免和潛在的金融支持來源。